لماذا يسمع التاجر رقماً مختلفاً عن ضريبته كل مرة
ما يعيشه صاحب الدكان
صاحب دكان في سوق الأبيض يسأل عن ضريبة دخله، فيسمع رقماً من موظف ورقماً آخر من موظف غيره، ورقماً ثالثاً في السنة التالية. فيدخل في مساومة على مبلغ كان يجب أن يكون حساباً. وجاره الذي يعرف موظفاً قد يدفع أقل منه على الدكان نفسه.
السبب أن القاعدة التي تُحسب بها ضريبة الدخل ليست مكتوبة في مكان واحد يراه المواطن. فالأساس قانون صدر سنة ١٩٨٦، وأُضيفت إليه مواد ولوائح، وتُدار الجباية إلى جانبه بمنشورات وتوجيهات داخلية لا يراها المكلف. ومن لا يرى القاعدة لا يستطيع أن يحتكم إليها.
الحل الذي نقترحه في سطور
نقترح قانوناً جديداً واحداً لضريبة الدخل يجمع كل النصوص، ومعه جدول منشور للشرائح والإعفاءات والخصومات، وحاسب ضريبي رسمي تدخل فيه دخلك فيظهر لك المبلغ وطريقة حسابه قبل أن تذهب إلى الديوان. ونقترح أن يُمنع أي منشور داخلي يخالف الجدول المنشور.
لا نعد بخفض الضريبة ولا بزيادتها، فالسياسة لا تغيّر الأسعار. ما نعد به أن تعرف ضريبتك بنفسك، وأن يدفع جارك مثلك على النشاط نفسه.
خلاصة رسالتنا
ضريبتك حساب تعرفه أنت، لا مساومة يقررها غيرك.
ما أهم ما في السياسة
السياسة في لمحة
• قانون واحد بدل النصوص المتفرقة: يُصاغ خلال الأشهر الستة الأولى، وتُنشر مسودته للتعليق العام ٦٠ يوماً في الولايات الثماني عشرة قبل إجازته.
• جدول منشور: الشرائح والإعفاءات والخصومات بمبالغ محددة، ولا يتغير إلا قبل بداية السنة المالية بقرار منشور قبل ثلاثة أشهر على الأقل. ومعنى ذلك أن ضريبتك لا تتغير عليك في منتصف السنة.
• حاسب رسمي بثلاث طرق: موقع إلكتروني، وتطبيق، ورسائل قصيرة تعمل على أي هاتف دون إنترنت. ويعطيك رقماً مرجعياً بنتيجة الحساب تستطيع أن تحتج به.
• لا منشورات مخفية: أي تعليمات تمس مقدار ضريبتك لا تُلزمك ما لم تُنشر قبل سريانها.
• إقرار منك إلكترونياً من السنة الثانية إلى الرابعة، مع مكتب مساعدة في كل ولاية لمن يحتاجه.
• المدة: أول خطوة خلال سنة من تولي الحزب المسؤولية، وهي إصدار القانون ونشر الحاسب، والحل الكامل خلال عشر سنوات.
ماذا يعني هدف ٩٥٪
نستهدف أن يُحصَّل ٩٥٪ من المبلغ الذي تتوقعه الموازنة من ضريبة الدخل. ونقيسه هكذا: ما حُصّل فعلاً في السنة مقسوماً على ما قدّرته الموازنة المجازة لتلك السنة.
مثال للتوضيح فقط: إذا قدّرت الموازنة أن تأتي ضريبة الدخل بمئة وحدة، ثم حُصّلت خمس وتسعون، فقد بلغنا الهدف. وإذا حُصّلت ثمانون فلم نبلغه. ونلتزم بنشر هذه النسبة كل ثلاثة أشهر.
ولأن الحكومة تستطيع أن تخفض تقدير الموازنة لتبدو النسبة أعلى، نضيف مؤشراً ثانياً لا يمكن التلاعب به بهذه الطريقة: ما تجمعه الدولة من الضرائب مقارنة بحجم الاقتصاد كله.
كيف وصلنا إلى هنا
الدولة تجمع قليلاً، والمواطن لا يعرف القاعدة
من كل مئة جنيه ينتجها الاقتصاد السوداني، جمعت الدولة نحو خمسة جنيهات ونصف من الضرائب في ٢٠١٩ بحسب صندوق النقد الدولي، ونحو ثلاثة في ٢٠٢٠، ونحو جنيهين في ٢٠٢٣ بحسب ديوان الضرائب نفسه بعد أن ضربت الحرب الاقتصاد. أما متوسط ٣٨ دولة أفريقية فنحو ستة عشر جنيهاً من كل مئة.
وحين تجمع الدولة قليلاً، تعجز عن دفع المرتبات وتمويل الخدمات، فتلجأ إلى طباعة النقود، فترتفع الأسعار. وقد بلغ التضخم ١١١٫٥٪ في ٢٠٢٥ بحسب البنك الدولي، أي أن السلعة التي كانت بمئة جنيه أصبحت في المتوسط بأكثر من مئتين وأحد عشر جنيهاً بعد سنة.
ما لا تعالجه هذه السياسة وحدها
ضعف الإيراد له أسباب أخرى: الحرب، وضيق القاعدة، والإعفاءات، والرسوم المحلية التي تفرضها المحليات. وقد أضرب التجار في أكتوبر ٢٠٢٢ في كوستي وربك والدويم والقضارف وولايات أخرى احتجاجاً على زيادات في الرسوم المحلية تجاوزت في بعض الحالات عشرة أضعاف. هذه السياسة تعالج ضريبة الدخل تحديداً، والرسوم المحلية تحتاج سياسة مستقلة تقوم على المبدأ نفسه: لا مطالبة دون جدول منشور.
كيف يعمل الحل
ما المقصود بالشريحة
الشريحة جزء من الدخل يُفرض عليه سعر محدد. والمهم أن السعر الأعلى لا يُطبق على كل الدخل، بل على الجزء الذي يقع في شريحته فقط.
مثال للتوضيح فقط، بأرقام افتراضية ليست الأسعار الحالية ولا المقترحة: لنفترض أن أول ١٠٠٬٠٠٠ جنيه في السنة معفاة، وأن ما بعدها حتى ٥٠٠٬٠٠٠ جنيه عليه ١٠٪، وما زاد على ذلك عليه ٢٠٪. صاحب دخل سنوي قدره ٧٠٠٬٠٠٠ جنيه يدفع صفراً على أول ١٠٠٬٠٠٠، و٤٠٬٠٠٠ جنيه على الجزء الثاني، و٤٠٬٠٠٠ جنيه على ما زاد على ٥٠٠٬٠٠٠. فمجموع ضريبته ٨٠٬٠٠٠ جنيه، أي نحو ١١٫٤٪ من دخله، لا ٢٠٪.
هذا بالضبط ما يفعله الحاسب: يعرض لك كل شريحة ومبلغها، فتفهم كيف وصل إلى الرقم.
لماذا يجب أن تعمل الأجزاء معاً
القانون الموحد وحده يبقى نصاً لا يقرؤه الناس. والحاسب وحده يمكن أن يخالف ما يطلبه الموظف. وحظر المنشورات المخفية هو ما يربط الاثنين: إذا قال الحاسب رقماً وطلب الموظف غيره، فالمطالبة المخالفة للجدول لا تُلزمك، ولك أن ترفضها وتتظلم خلال ٣٠ يوماً، والموظف المخالف يُساءل إدارياً.
ونتحقق من هوية من يقدم الإقرار برقمه الوطني وهويته الرقمية سوداباس، فلا نبني نظام هوية جديداً، ونبني على ما يعمل اليوم: ديوان الضرائب، ونظام الفاتورة الإلكترونية الذي عاد للعمل في مايو ٢٠٢٦، ونظام التحصيل الإلكتروني الذي تعمل به أكثر من ستة آلاف وحدة حكومية، ومنصة بلدنا للخدمات الحكومية.
متى يحدث كل شيء ومن المسؤول
السنة الأولى
• الأشهر ١ إلى ٦: تصوغ لجنة من ديوان الضرائب ووزارة العدل، بتكليف من وزارة المالية، القانون الموحد، وتُنشر المسودة للتعليق ٦٠ يوماً بمشاركة الغرف التجارية واتحاد أصحاب العمل والمجلس القومي للأشخاص ذوي الإعاقة.
• الأشهر ٤ إلى ١٢: بناء الحاسب الرسمي واختباره مع منظمات الأشخاص ذوي الإعاقة، ثم إصدار القانون ونشر الحاسب والجدول قبل نهاية السنة.
من السنة الثانية إلى العاشرة
• السنة الثانية إلى الرابعة: الإقرار الذاتي الإلكتروني والدفع الإلكتروني، مع مكتب مساعدة في كل ولاية.
• كل سنة: مراجعة مبالغ الشرائح قبل بداية السنة المالية، ونشر نسبة التحصيل كل ثلاثة أشهر، ومراجعة مستقلة سنوية.
• السنة العاشرة: اكتمال الحل وبلوغ هدف تحصيل ٩٥٪ من المستهدف.
ماذا يتغير في حياتك
التاجر وصاحب المهنة
تعرف ضريبتك قبل أن تدخل الديوان، فلا يفاجئك رقم، ولا تحتاج وسيطاً يشرحه لك، ويدفع جارك مثلك على النشاط نفسه.
صاحب المرتب
ترى في الجدول المنشور كيف تُحسب الضريبة على مرتبك، وتستطيع أن تراجع ما يُخصم منه بالحاسب.
الملتزم والمتهرب
اليوم يدفع الملتزم ويدفع من يعرف موظفاً أقل. بعد السياسة يحسب الجميع من الجدول نفسه، ويترك الإقرار الإلكتروني أثراً مكتوباً يمكن مراجعته، فيُلاحق المتهرب بدل الملتزم وحده.
أعباء الانتقال
ستحتاج في السنوات الأولى إلى التعود على الإقرار بنفسك، وقد تظهر صعوبات في الشبكة والكهرباء في بعض المناطق. لذلك يبقى الجدول الورقي في كل مكتب، وتبقى رسائل الهاتف ومكاتب المساعدة.
من يحمي الأضعف وكيف
من لا يملك إنترنت
الحاسب يعمل برسائل قصيرة على أي هاتف دون إنترنت، والجدول معلّق ورقياً في كل مكتب ضرائب، ومكتب المساعدة في كل ولاية يحسب لك ضريبتك ويساعدك في الإقرار. فلا يُحرم من المعرفة من لا يملك هاتفاً ذكياً، علماً بأن نحو ٢٩٪ فقط من السودانيين يستخدمون الإنترنت.
الأشخاص ذوو الإعاقة
• الوصول: حاسب يعمل مع قارئ الشاشة، ومقاطع بلغة الإشارة، وجدول بطريقة برايل وبصيغة مسموعة، وأولوية في مكاتب المساعدة، وزيارة منزلية لمن يعجز عن الحضور.
• خصم إضافي نقترحه: قانون الأشخاص ذوي الإعاقة لسنة ٢٠١٧ يعفي الأجهزة والمعينات من الضرائب والرسوم، لكنه لا يتضمن خصماً من ضريبة الدخل. لذلك نقترح خصماً شخصياً إضافياً للمكلف ذي الإعاقة بدرجتين، أكبر لمن إعاقته شديدة. ويثبت الاستحقاق بتقييم وظيفي يجريه مقيّمون مدربون تحت المجلس القومي للأشخاص ذوي الإعاقة، مسجل على الرقم الوطني، لا بورقة يحملها الشخص. ومبلغ الخصم لم يُحدد بعد، ويُحدد بعد حصر المكلفين ذوي الإعاقة في السنة الأولى.
• المشاركة والبيانات: يشارك المجلس ومنظمات الأشخاص ذوي الإعاقة في صياغة القانون واختبار الحاسب، وتُنشر بيانات المستخدمين مصنفة بحسب الإعاقة.
إذا طُلب منك مبلغ مخالف
ترفض المطالبة المخالفة للجدول المنشور، وتتظلم خلال ٣٠ يوماً، ومعك الرقم المرجعي من الحاسب. والجهة التي تنظر التظلم وطريقة عملها تفصيل يُحدد في القانون.
كم تكلف السياسة ومن أين يأتي تمويلها
التكلفة في عشر سنوات
نقدّر التكلفة الكلية بنحو ١١٫٤٨ مليون دولار خلال عشر سنوات، منها ٧٫٣٨ مليون دولار للتأسيس في السنوات الثلاث الأولى، وهي تقديرات الحزب على افتراضات معلنة تُراجع بعد الحصر.
• للأنظمة: وحدة الإقرار الذاتي ٢٫٥ مليون دولار، والحاسب ١ مليون دولار، والتشغيل والصيانة ٣٫٦ مليون دولار على تسع سنوات.
• للناس والوصول: مكاتب المساعدة في الولايات ١٫٣٥ مليون دولار، والصيغ الميسرة للأشخاص ذوي الإعاقة ٠٫٢ مليون دولار، والتوعية ١٫٠٨ مليون دولار، وتدريب الموظفين ٠٫٧٥ مليون دولار.
• للقانون والمحاسبة: الصياغة والتشاور ٠٫٥ مليون دولار، والمراجعة المستقلة السنوية ٠٫٥ مليون دولار.
ولا تشمل التكلفة مرتبات موظفي الديوان الحاليين، ولا كلفة الخصم المقترح للأشخاص ذوي الإعاقة لأنها تُحسب بعد الحصر.
من أين يأتي المال
من الموازنة العامة ضمن بند ديوان الضرائب. ويمكن طلب دعم فني من شركاء التنمية، لكننا لا نعدّه مضموناً، والسياسة قابلة للتنفيذ دونه.
ولماذا نراها مجدية؟ لأن حجم الاقتصاد السوداني بالتقريب نحو ٦٠٫٦ مليار دولار، فكل زيادة صغيرة في ما تجمعه الدولة، قدرها عُشر جنيه من كل مئة جنيه ينتجها الاقتصاد، تعني نحو ٦١ مليون دولار في السنة، أي أكثر من خمسة أضعاف تكلفة السياسة كلها في عشر سنوات. وهذا تقدير للحجم، لا وعد بمبلغ.
ماذا تعلمنا من تجارب سابقة
تجربتنا في السودان
التزم السودان في برنامج ٢٠٢١ مع صندوق النقد الدولي بتوحيد أسعار ضريبة الدخل على مرتبات القطاعين العام والخاص وإلغاء إعفاءات، وبدأت الفاتورة الإلكترونية في ٢٠١٨ ثم توقفت بالحرب. عالجت هذه المحاولات الإيراد والإدارة، ولم تعطِ المواطن نصاً واحداً منشوراً وحاسباً يعرف به ضريبته، ولم تبلغ إيرادات ٢٠٢١ هدف ذلك البرنامج. وسياستنا تبدأ من هذه الحلقة الناقصة.
تجربة جورجيا
بدأت جورجيا من وضع صعب: بحلول ٢٠٠٣ أعجز الفساد الدولة عن دفع المرتبات والمعاشات. فخفضت في ٢٠٠٤ عدد ضرائبها من ٢١ إلى ٧، وجعلت أسعارها ثابتة معلنة، وأطلقت الإقرار الإلكتروني. وارتفع ما تجمعه من الضرائب من نحو عشرين جنيهاً من كل مئة ينتجها اقتصادها في ٢٠٠٤ إلى نحو خمسة وعشرين في ٢٠١١.
ولم يكن الطريق سهلاً: عاد موظفون مفصولون بأحكام قضائية، وتأخر رد بعض الضرائب حتى ١٨ شهراً، فعالجت ذلك بالمساءلة واختبارات الكفاءة. ونجاح جورجيا لا يضمن النتيجة نفسها في السودان، فظروفنا مختلفة، لكنه يثبت أن الوضوح والنشر يرفعان التحصيل دون رفع الأسعار.
ما المخاطر وكيف نواجهها
مقاومة من يستفيد من الغموض
الرد: الجدول منشور، والحاسب يعطي رقماً مرجعياً، والمطالبة المخالفة لا تُلزم، والموظف المخالف يُساءل. وحدود هذا الرد أن المساءلة تحتاج إدارة جادة، ولذلك ننشر نسبة التحصيل كل ثلاثة أشهر.
إعفاءات جديدة للنافذين
الرد: كل إعفاء يرد في الجدول المنشور باسمه وكلفته، ولا يُمنح إعفاء خارجه. وحدوده أن الجدول نفسه يحتاج رقابة البرلمان والصحافة.
تقلب سعر الصرف
حين تنقص قيمة الجنيه بسرعة، تتآكل مبالغ الشرائح المكتوبة بالجنيه. الرد: مراجعة سنوية منشورة قبل بداية السنة المالية. وحدوده أن الشرائح تبقى ثابتة داخل السنة حتى لو ارتفعت الأسعار، وهذا اختيار مقصود لتعرف قاعدتك لسنة كاملة.
انقطاع الشبكة
الرد: رسائل الهاتف، والجدول الورقي، ومكاتب المساعدة، ونسخة احتياطية من البيانات. وحدوده أن الإقرار الإلكتروني سيتأخر في المناطق التي لا تعمل فيها مكاتب الديوان.
كيف تحاسبنا
ما ننشره ومتى
• كل ثلاثة أشهر: نسبة ما حُصّل من ضريبة الدخل إلى ما قدّرته الموازنة، والهدف ٩٥٪ عند اكتمال الحل.
• كل سنة: ما تجمعه الدولة من الضرائب من كل مئة جنيه ينتجها الاقتصاد، وعدد مستخدمي الحاسب، وعدد التظلمات ونتائجها، والبيانات مصنفة بحسب الإعاقة.
• قبل نهاية السنة الأولى: القانون الموحد منشور، والحاسب متاح بطرقه الثلاث. إن لم يحدث ذلك فقد تأخرنا، ومن حقك أن تسأل.
كيف تعرف أن السياسة تتقدم أو تتعثر
إذا كنت تستطيع أن تحسب ضريبتك من الحاسب ويطالبك الموظف بالرقم نفسه، فالسياسة تعمل. وإذا بقيت تسمع رقماً مختلفاً من كل موظف بعد نشر الجدول، فهي متعثرة.
كيف تخدم السياسة رؤية الحزب
خطوة نحو اقتصاد بين أفضل خمسة في أفريقيا
رؤية الحزب أن يصبح السودان ضمن أفضل خمس دول أفريقية خلال عشر سنوات من توليه السلطة عبر انتخابات ديمقراطية، ورؤية برنامج المالية أن يصبح الاقتصاد السوداني ضمن أفضل خمسة اقتصادات أفريقية.
والدول الأفريقية الخمس الأولى تجمع من الضرائب بين نحو ٢٣ و٣٤ جنيهاً من كل مئة ينتجها اقتصادها. والسودان بعيد عن ذلك، ولا تسد سياسة واحدة هذه الفجوة. ما نقدّره أن تسهم هذه السياسة مع بقية مشروعات البرنامج في رفع النسبة إلى نحو عشرة من كل مئة في السنة العاشرة، فيصبح لدى الدولة مال تبني به الطرق والمستشفيات والمدارس دون طباعة نقود ترفع الأسعار.